자산 건전성 분류 기준 - 정상/요주의/고정/회수의문/추정손실

자산 건전성 분류 기준

자산 건전성 분류 기준

금융기관은 대출 자산을 다음 다섯 단계로 분류합니다. 각 단계는 연체 기간, 회수 가능성, 담보 상태 등을 기준으로 구분됩니다.

(1) 정상 (Normal)

• 정의:
  • 대출 원리금이 정상적으로 상환되고 있으며, 부실 가능성이 없는 자산.
• 특징:
  • 연체 기간: 0~3개월 미만.
  • 회수 가능성: 문제 없음.
  • 충당금 비율: 0.5%~1%.
• 예시: 기업 신용도가 높고 대출 상환이 안정적인 경우.

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(2) 요주의 (Precautionary)

• 정의:
  • 연체 가능성이 있거나, 대출 원리금 상환에 일부 위험이 발생할 가능성이 있는 자산.
• 특징:
  • 연체 기간: 3개월 이상~6개월 미만.
  • 회수 가능성: 일정 수준의 위험 존재.
  • 충당금 비율: 2%~5%.
• 예시: 시장 환경 변화로 수익성이 일시적으로 감소한 기업의 대출.

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(3) 고정 (Substandard)

• 정의:
  • 상환 능력에 심각한 문제가 발생해 손실 가능성이 높은 자산.
• 특징:
  • 연체 기간: 6개월 이상~1년 미만.
  • 회수 가능성: 담보를 포함한 자산 일부만 회수 가능.
  • 충당금 비율: 20%~50%.
• 예시: 연체가 지속되거나, 담보 가치가 대출금보다 낮은 경우.

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(4) 회수의문 (Doubtful)

• 정의:
  • 원리금 회수가 매우 불확실하며, 실질적인 손실이 예상되는 자산.
• 특징:
  • 연체 기간: 1년 이상.
  • 회수 가능성: 회수 가능성이 희박.
  • 충당금 비율: 50%~100%.
• 예시: 채무자의 파산 가능성이 높은 경우.

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(5) 추정손실 (Estimated Loss)

• 정의:
  • 원리금 회수가 불가능해 전액 손실로 처리해야 하는 자산.
• 특징:
  • 연체 기간: 1년 이상, 사실상 회수 불능.
  • 회수 가능성: 없음.
  • 충당금 비율: 100%.
• 예시: 채무자의 파산 확정, 담보 회수가 불가능한 경우.

 

자산 건전성 분류 기준 표

분류	정의	연체 기간	회수 가능성	충당금 비율	특징
정상	대출 원리금이 정상적으로 상환되고 부실 가능성이 없음	0~3개월 미만	문제 없음	0.5%~1%	신용도가 높은 대출, 부실 위험이 거의 없음.
요주의	상환 위험이 일부 존재하나 아직 부실로 간주되지 않는 상태	3개월 이상~6개월 미만	일정 수준의 위험 존재	2%~5%	일시적 재정 악화나 환경 변화로 연체 가능성이 있는 대출.
고정	상환 능력에 심각한 문제가 발생해 손실 가능성이 높은 상태	6개월 이상~1년 미만	일부 회수 가능	20%~50%	담보를 포함해 회수 가능성은 있으나 손실 가능성이 높음.
회수의문	회수 가능성이 극히 낮고 실질적인 손실이 예상되는 상태	1년 이상	희박한 회수 가능성	50%~100%	담보 가치가 낮거나, 채무자의 상환 능력이 거의 없는 상태.
추정손실	회수가 불가능하며 전액 손실로 간주되는 상태	1년 이상 (사실상 회수 불가)	회수 불가능	100%	파산 등으로 인해 회수가 불가능한 자산. 완전 손실로 상각 처리.